Согласно Закону № 318 от 29.12.2025 о внесении изменений в некоторые нормативные акты (в области налогообложения), (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 31.12.2025, №659-661, ст.792), с 1 января 2026 года вступил в силу новый режим НДС, предусматривающий применение механизма обратного начисления НДС при поставке определенных энергопродуктов в соответствии с Законом № 139/2025.
Обратное начисление НДС будет применяться к сделкам, осуществляемым на территории Республики Молдова между субъектами, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС, а именно к поставке электроэнергии или природного газа торговому представителю.Для ведения корректного учета были оформлены следующие изменения:
1. В список счетов добавлен новый счет учета с наименованием 534.41 «Обязательства по налогу на добавленную стоимость обратное налогообложение».
2. В справочнике Ставки НДС необходимо создать новый элемент, выбирая вид ставки «Обратный расчет». Наименование для ставки - на усмотрение Пользователя, но обращаем внимание, что само наименование будет заполняться в Книгу покупок и Книгу продаж.
Если есть необходимость оформлять документы с разными ставками, Пользователь добавляет в список столько элементов, сколько требуется.
3. Механизм продаж с обратным налогообложением:
a) В документ Расходная накладная добавлен новый реквизит с наименованием «Обратный расчет».
b) При проведении документа Расходная накладная с активным флагом «Обратный расчет» и видом ставки НДС «Обратный расчет» формируются типовые проводки, т.е. списывается себестоимость и начисляется доход от продаж.
c) В Книге продаж данный документ будет отображать сумму продаж в отдельной колонке с новой ставкой НДС.
d) В отчете Declaratia privind TVA и в Приложении №2 к Declaratia privind TVA будет отображаться следующим образом:
4. Механизм покупок с обратным налогообложением:
a) В документ Поступление ТМЦ добавлен новый реквизит с наименованием «Обратный расчет».
b) При проведении документа Поступление ТМЦ с активным флагом «Обратный расчет» и видом ставки НДС «Обратный расчет» формируются проводки как в примере:
c) В Книге покупок данный документ будет отображать сумму покупок в отдельной колонке с новой ставкой НДС.
d) В отчете Declaratia privind TVA и в Приложении №1 к Declaratia privind TVA будет отображаться следующим образом:
5. Внесены изменения в печатные формы Электронная налоговая накладная (новая) портрет и ландшафт с условием для обратного расчета.
Если документ Расходная накладная проведена с активным флагом «Обратный расчет» и видом вставки НДС Обратный расчет, тогда:· колонка 10.6 Ставка НДС заполняется с «-»
· колонка 10.7 Сумма НДС остается не заполненной
· колонка 10.9 Другая информация заполняется значением «Taxare inversă»
6. Изменен механизм выгрузки Расходных накладных в формате xml с учетом обратного расчета.
7. Для документа Возврат поставщику добавлена опция начислять НДС на дату поставки аналогично механизму из документа Расходная накладная.
8. Для документа Возврат от покупателя добавлена опция начислять НДС на дату поставки аналогично механизму из документа Поступление ТМЦ.
9. Для справочника Праздничные дни добавлен дополнительный контроль для уникальности в виде подразделения.
Начиная с 146 релиза будет возможность фиксировать несколько элементов праздничных дней на одну и ту же дату, с условием, что будут указаны разные подразделения.
Таким образом, День города, который совпадает по нескольким подразделениям, будет учитываться корректно.10. Исправлены текущие недочеты, такие как:
- При загрузке ЕФактура, в случае, если в системе существуют 2 и более документа Расходная накладная на одного и того же контрагента с одинаковыми сумами - до сих пор номера для налоговых накладных заполнялись в очередности списка. Начиная с 146 релиза, номера для накладных заполняются с поиском по Адресу разгрузки, подразумевая что для одного контрагента могут существовать документы с одинаковыми суммами, но с разными адресами. - Перевод некоторых полей на румынский язык для Акта сверки. - Изменен формат выгрузки для ЕФактура по ставке Fara TVA, вместо «0» выгружается «-».